Finansal Tablolar: Kavram, Amaç, Avantaj ve Diğer Detaylar

Finansal Tablolar: Kavram, Amaç, Avantaj ve Diğer Detaylar!

Bir şirketin bilançosu, belirli bir tarihte finansal durumunu gösterir. Faydası planlama ve analiz için sınırlıdır. Mali yönetici, içsel değişikliklerle ilgili bir bilançonun fon akışını bilmelidir.

Kaynakları ve kullanımı gösteren bir ifade, bu ihtiyacı karşılayabilir. İşletmecilikte nakit, gayrinakdi varlığa dönüşür ve kullanımından sonra gayrinakdi varlıklar nakde dönüşür. Bu devrede kullanılan fonlar farklı yollardan toplanabilir.

Ticari faaliyetin gücü, temel olarak, artan fon miktarlarının artırılmasının temellerinin seçimine bağlıdır. Finansal yönetimin gücü, kaynakların eski kayıtlarına ve fon kullanımlarına dayanarak tahmin edilebilir.

Konsept:

Belirli bir dönemde ticari faaliyetler için fonların nasıl toplandığını ve kullanıldığını gösteren açıklamaya 'fon akışı tablosu' denir. Ayrıca belirli bir dönem için finansal faaliyetleri kısaca gösterdiği için yönetim bildirimi olarak da adlandırılır. Gelir ve gider tablosundan farklı olarak farklı bir işleve sahiptir.

Fon akışı tablosu, bir işletme organizasyonunun finansal faaliyetleri hakkında bir bildirim olarak anlaşılabilir. Fon akış tablosu, bilanço veya gelir tablosu için bir bağlı ortaklık değildir. Her ne kadar bu ifade onlar gibi bilgiler elde etse de, sonuçları başka hiçbir mali beyanda bulunamamaktadır.

Farklı başlıklar:

Bu fon akışı beyannamesi - 'Kaynakların beyanı ve fonların uygulanması'; 'Finansal işlemlerin özeti'; 'Finansal durumdaki değişiklikler'; 'Alınan ve ödenen fonlar'; 'Oluşturulmuş ve genişletilmiş fonlar'; 'işletme sermayesindeki değişiklikler'; ve 'Fon Bildirimi'.

Fon teriminin anlamı:

'Para' kelimesi birçok şekilde tanımlanmıştır. Bazıları fon olarak nakit çağırdı. Nakit dayanarak hazırlanan açıklamaya 'nakit akışı tablosu' denir. Bu beyanı hazırlamak için nakit tahsilatları ve ödemeleri ile ilgili bilgiler edinilir.

Makbuz ve ödemelerde meydana gelen iniş ve çıkışlar, alacaklar ve giderler net gelirin düzeltilmesiyle giderilir. Gelecekteki nakit gereksinimlerini tahmin etmek için, yönetim bu tür bir “nakit akışı tablosu” hazırlar.

Şu anda 'fonlar' kelimesi daha geniş anlamıyla kullanılıyor. Sözcüğün 'Tüm finansal kaynaklar' anlamında kullanılması durumunda çok faydalı olacaktır. İfadeler, nakit veya işletme sermayesinin dar anlamları ile hazırlanırsa, birçok yararlı yönden ayrılırlar. Bu nedenle, bu sözcüğü tüm finansal kaynaklar için uygulamak makul olacaktır.

Amaç:

Fon akışı bildirimi, finansal analistler, kredi veren kurumlar ve finansal yöneticiler tarafından yaygın olarak kullanılmaktadır. Bu açıklama, kitte finansal yöneticilere bir araç olarak kullanışlıdır. Beyanın asıl amacı nakit akışını göstermektir. Genellikle nakit bütçenin bir karşılığı olarak adlandırılır. Bununla birlikte, nakit bütçesi geleceğe odaklanırken, fon akışı ifadesi dünün özelliklerini analiz ediyor.

Fon akış tablosu aşağıdaki sorulara cevap vermektedir.

1. Net cari varlıklar neden azaldı? Veya neden net cari varlıklar arttı? Net gelir azaldı mı?

2. Temettüler, mevcut kazançlardan daha fazla nasıl ödenir? Veya net kar olduğunda temettüler nasıl ödenir?

3. Tesislerin genişlemesi ve diğer sabit varlıkların artması için fonlar nereden geliyor?

4. Bitki ve demirbaş satışlarından kaynaklan fonlara ne oldu?

5. Kredinin yeniden başlatılması nasıl tamamlanır?

6. Hisse ihracı ve borçlanma gelirleri nasıl kullanılır?

7. Sermayenin arttırılması için nasıl nakit biriktirildi?

8. Karlar nereye gitti?

Fon akış tablosu hazırlamak için genellikle iki karşılaştırılabilir bilanço gereklidir. Eklemeler, çıkarmalar ve ek analizlerden sonra bu bilançolardan gelen bilgiler yine iki ana gruba ayrılır;

i) fon kaynakları

ii) fonların kullanılması.

Temel olarak, varlıkların amortismanı ve borçlardaki artış nedeniyle fon kaynakları yaratılacaktır. Fon varlıklardaki artış ve yükümlülüklerdeki düşüş için kullanılacaktır.

Fon akış bildirimi tekniği:

Daha önceki yıllarda şirkette fon hareketini belirlemek için bilançolar gerekmektedir, aşağıdaki örnekte M Ltd.'in 2000, 2001'deki varlık ve yükümlülüklerindeki değişikliklere ilişkin bilgiler verilmiştir.

Yukarıdaki açıklamaya göre, şirketin rezervler yoluyla fon sağladığı ve cari borçların fazlalığı (Rs. 24 lakhs) (Rs. 7 Lakhs) ve uzun vadeli kredilerin (Rs. 17 lakhs) kısa vadeli olarak ödenmesinde kullanıldığı açıktır. krediler (Rs. 11 lakh), sabit varlıkların değerini (Rs. lakh) ve cari varlığın (Rs. 2 lakhs) değerini yükseltir.

Yukarıda verilen bilançolar basit olduğundan fon hareketini belirlemek kolaylaştı. Ancak genel olarak bilançolar çok önemlidir. Ayrıca, ilişkileri belirlemek de kolay değildir. Bu nedenle, fonların kullanımını bilmek, açıkça, fonlar akış bildirimi gereklidir. Aşağıdaki örnekte, bir taraftaki kaynaklar ve diğer taraftaki kullanımları açıkça gösterilmiştir. Bu bölünme, fon hareketinin doğasını açıkça tanımlar.

Kaynakların Niteliği ve Fon Kullanımı:

Kaynaklardaki değişiklikler aşağıdaki durumlarda gerçekleşir:

1. Daha iyi satış kontrolü, amortisman, hisse senedi, borçlular ve nakit bakiyesinde azalma olması durumunda, varlıklar değeri düşmektedir.

2. Borçlar, mevcut kredilere ilaveler ve karşılıklar ile artar, uzun vadeli borçlarda ve borçlarda ihracata bağlı olarak artar.

3. Rezervler, fazlalıklar, ek hisse satışı ve kar kazancı sağlayarak net değer artışı.

Kullanımlardaki değişiklikler aşağıdaki durumlarda gerçekleşir:

1. Varlıklar, sabit kıymetlere yapılan ilaveler, artan stok değeri, borçluların artışı ve yatırımlara yapılan ekler ile değer artışını sağlamıştır.

2. Borçlar kısa vadeli ve uzun vadeli kredileri geri ödeyerek ve alacaklıları azaltarak azaltır

3. Net değer, zarardan, işten fon alınmaktan ve hiç veya az kar olmadığında temettü ödemesiyle azalır.

İşletme sermayesindeki net değişimi analiz etmek için fon akış tablosu:

Net işletme sermayesi pozisyonunu incelemek ve analiz etmek için fon akış tablosu hazırlanabilir. Bu amaçla, kısa vadeli finansal durum ile uzun vadeli varlıklar ve borçlar ile net değer değişikliği arasındaki ilişki göz önünde bulundurulmalıdır. Aşağıdaki örnek, H Limited'in işletme sermayesindeki net değişimi göstermektedir.

Fon akışını kar ve zarar hesabı kullanarak analiz etmek:

Aktif ve pasif hesaplara dayalı fon akış tablosu hazırlamaktan farklı olarak, kar / zarar hesabına dayalı olarak da hazırlanabilir. Ancak, artı-değerin kazanç ve dağıtılmış temettü olarak bölünmesini gerektirir. Ayrıca, amortisman vb. Kalemlerin yeniden düzenlenmesini gerektirir. Bu yöntem, M Ltd.'in 2001 kar ve zarar hesabı dikkate alınarak aşağıdaki örnekte gösterilebilir.

Artan net Rs değeri. 24 lakh (yukarıdaki örneklerde gösterilmiştir), Net kar (Rs. 40 lakhs) anlamına gelir - Ödenen temettü (Rs. 16 lakhs), kar Rs ile azaltılır. Değer düşüklüğü nedeniyle 36 lakh. Bununla birlikte, kitap harcaması olduğu için, nakit kurumdadır. Dolayısıyla bu kaynak olarak değerlendirilebilir ve azaltılmış varlığa yeniden ayarlanabilir.

Bu düzeltmelerden sonra fon akış tablosu aşağıdaki gibi olacaktır:

Avantajları:

Bu beyan, organizasyonda her zaman fon hareketini açıkladığı gibi yönetime rehberlik için kullanışlıdır.

Şirket yöneticileri kaynakları diğer kaynaklarla karşılaştırabilir ve sonuçları belirleyebilir. Değişim tarzı gözlenmezse, finansal sorunlara yol açabilir.

Şirket ek fonlar için dış kaynaklara bağımlıysa, sermaye yapısına yüklenir; örgütün işletme sermayesi, diğer likit varlıklar azaltılarak arttırılabilir.

Fon akışı bildirimi bu amaç için yollar gösterir. Organizasyondaki fon hareketini çok kolay anlamak için yönetime iyi bir araç olarak faydalıdır.

Fon akışını tahmin etmek faydalıdır. İşletme sermayesi gereksinimlerini bilmek için de kullanılabilir. Gelecekteki fon gereksinimlerini tespit etmek ve aynı şeyi yapmak için uygun düzenlemeleri yapmak için makul bir zaman sağlar.