Borç Dolandırıcılığını Geri Alma Fonu Yöntemi (Muhasebe Girdileri)

“Batan fon, belirli bir amaç için ortaya çıkarılan kârın ödenmesi ya da belirli yatırımlarla temsil edilen karların ödenmesiyle yaratılan bir fon olarak tanımlanabilir; borçların geri ödenmesi. ”- Wickery, BG

Bu yönteme göre, her yıl kârdan eşit bakiye ya da Borçlanma Sermayesi Fonu eşit miktarda yaratılır. Batan fona yatırılacak tutar Batan Fon Tablosu yardımıyla hesaplanmaktadır. Bu fon her yıl menkul kıymetlere iş dışında yatırılmaktadır.

Menkul kıymetlere yatırılan meblağ, 'Batan Fon Yatırımına veya Borçlanma Geri Ödeme Fonu Yatırım Hesabı'na borçlanmaktadır. Menkul kıymetlere yatırılan tutarın bileşik faiz ile biriktirilmesine izin verilir. Menkul kıymetlerin değeri ve piyasa fiyatı değişebilir. Ancak faiz her zaman menkul kıymetlerin değerine göre hesaplanır.

Her yıl, “faiz oranı” kararlaştırılan bir oranda, bileşik faiz ile, itfa için belirlenen tarihte borçların ödenmesi için gerekli olan tutarı karşılayacak eşit miktarda bir tutar ayırmaktır. Ödenek eşzamanlı olarak, o yıldan yıla oraya alınan faiz ile birlikte birinci sınıf sabit getirili menkul kıymetlere benzer miktarda para yatırılır. ”—William Pickles

Borçlanmalar ödenene kadar, bakiye fonu borçlar tarafında ve bakiye fonu bilançonun varlıklar tarafındaki yatırımında görünür. Batan fona yatırım yaparken, alınan faiz miktarının ve yıllık batan fon taksitinin birlikte yatırıldığı unutulmamalıdır. Son bir yılda yatırım yapılmamakta ve herhangi bir meblağ yatırılmamaktadır.

Yatırım satışlarından elde edilen kar veya zarar, bakiye fonuna transfer edilir. Tüm borçların geri ödenmesinden sonra, bakiye fonunda kalan bakiye genel rezerve aktarılır, ancak batan fon yatırım satışındaki kârın bir kısmı tercihen sermaye rezervine aktarılır. Borçların yalnızca bir kısmının ödenmesi durumunda, ödenen borçların değerine eşdeğer bir tutar sadece genel rezervlere aktarılır.

Batan Fonun Miktarı Nasıl Bulunur? Batan fona yıllık olarak yatırılacak miktar, Batan Fon Tablosu yardımıyla belirlenir. Borç verme konusunun şartları, borçların prim olarak ödenmesini sağlarsa, batan fon taksitinin miktarı, prim dahil olmak üzere, geri ödemede ödenecek tutar üzerinden hesaplanır.

Yukarıdaki tablo Re almak için gösterir. Dört yılın sonunda 1 kişi Rs yatırmalı. Her yıl% 5 menkul kıymette 0.232012, o dönemde kazanılacak faiz ile birlikte. Bunun anlamı, bir şirket Rs'yi kullanmak istiyorsa. 4 yıl sonra% 10 prim üzerinden 5, 00, 000 mükellefiyet ve yatırım% 5 getiri sağlar. Her yıl batan bakiye taksitinin tutarı .232012 x 5.50.000 (yani, 5, 00.000 +% 10 prim) = Rs olacaktır. 1, 27, 606.60.

Batan fon nedir?

“Batan fon, belirli bir amaç için ortaya çıkarılan kârın ödenmesi ya da belirli yatırımlarla temsil edilen karların ödenmesiyle yaratılan bir fon olarak tanımlanabilir; borçların geri ödenmesi. ”(Wickery, BG)

Muhasebe Girişleri:

Batan fon ile ilgili olarak şirket defterlerinde istenen girdiler şöyle olacaktır:

İlk yılın sonunda

1. Batan fon oluşturmak için:

Kâr ve Zarar Dağılımı a / c Dr.

Batan Fonu a / c

(Yatırım yapılacak yıllık taksit için).

2. Tahsis edilen miktar yatırılır:

Batan fon yatırım a / c Dr.

Banka a / c

(Yatırım yapılan gerçek miktar için).

Sonraki tüm yılların sonunda:

1. Borçlanma itfa fonuna olan faiz alındığında:

Banka Dr.

Batan fon yatırımına ilgi göstermek için a / c

(Alınan faiz miktarı için)

Not:

Burada dikkat edilmesi gereken önemli nokta, eğer menkul kıymetler açık piyasadan satın alınırsa, satın alınan yatırımların nominal değerinin normalde ödenen tutardan farklı olacağıdır. Yatırımlar, defterlere ödenen fiili tutarla kaydedilir, ancak yatırımların faiz oranı, yatırımların değerine göre hesaplanır.

2. Borçlanma itfa fonu yatırımlarına faiz transferinde:

Batan fon yatırımına ilgi Dr.

Batan Fonu a / c

(Bataklık fonuna faiz devri için a / c)

3. Yıllık taksit kârından çıkarıldığında:

Kâr ve Zarar Dağılımı a / c Dr.

Batan Fonu a / c

(Yatırım yapılacak yıllık taksitler için).

4. Yıllık ödenen tutar artı alınan faiz menkul kıymetlere yatırıldığında:

Batan fon yatırım a / c Dr.

Banka a / c

(Yıllık taksit yatırımı ve alınan faiz için)

Geçen yılın sonunda:

1. Faiz alındığında:

Banka a / c Dr.

Batan fon yatırımına ilgi göstermek için a / c

(Yatırımlara faiz almak)

2. Faiz devredildiğinde:

Batan fon yatırımlarına faiz a / c Dr.

Batan Fonu a / c

(Faizin batan fona devredilmesi)

3. Yıllık taksit kârından çıkarıldığında:

Kâr ve Zarar Dağılımı a / c Dr.

Batan Fonu a / c

(Yıllık taksit olmak)

Not:

Unutulmaması gereken önemli nokta, geçen yıl batan fon fonlarının alımına girişin kaydedilmemesi gerektiği, çünkü borçların geri ödeme için ödenmesi ve şirketin de bunun için paraya ihtiyacı olması.

Dolayısıyla, batan fonu temsil eden yatırımlar, aşağıdaki girişlerin kaydedileceği şekilde elden çıkarılmalıdır:

4. Batan fon yatırımları satıldığında - karda:

Banka a / c Dr. (tutar ile gerçekleştirilmiş)

Fon yatırımlarını a / c batırmak için (satılan yatırımların defter değeriyle)

A / c Batan Fonu (kar miktarı ile)

(Karda satılan yatırımlar olmak)

Veya

Batan fon yatırımları satılırsa - zararda:

Banka a / c Dr. (tutar ile gerçekleştirilmiş)

Batan batarya a / c Dr. (zarar ile)

Fon yatırımını a / c batırmak için (satılan yatırımların defter değeriyle)

(Kayıp olarak satılan batan fon yatırımları olmak)

5. Tahsili ihracı ile henüz yazılı olarak ertelenmemiş olanlar için:

Batan Fonu a / c Dr.

Borç Verme Konusunda A / c’nin Kaybedilmesi

6. Borçlar ödendiğinde:

Borçlar hesabı Dr.

Borçlulara a / c

(Kefaretten dolayı borçlanma olmak)

Borçlanma sahipleri a / c Dr.

A / c bankaya

(Borçlandırılmış olmak)

Not:

Batan fon, borçların geri ödenmesi amacıyla ayrılan birikmiş karları temsil eder. Dolayısıyla, borçların geri ödenmesinden sonra, batan fonun hesabının, genel rezerv hesabına aktarılarak kapatılması gerekir:

7. Batan fon hesabı genel rezerve aktarıldığında:

Batan fon a / c Dr.

Genel Rezervasyon A / c

Not:

Batan fon bakiyesini General Reserve'e devrederken özen gösterilmelidir. Borçların itfa edilmesi ve yatırımların satılmasından elde edilen kar, bakiye fon hesabına aktarılır. Bu karlar sermaye niteliğindedir.

Oysa bataklık fonu Kar / Zararı A / c'den yaratılmıştır. Bu nedenle, sermaye karları ve gelir karları bakiye fonu hesabına karıştırılırken, batan fonu kapatırken, sermaye karı kısmı Sermaye Rezervine ve gelir karı Genel Rezerv'e aktarılmalıdır.

İllüstrasyon:

(Geri ödeme - batan fon).

1 Ocak 2009 tarihinde yayınlanan M. Ltd. Her biri 100 yıl sonunda% 5 prim karşılığında 100 geri ödenebilir. Borçların kurtarılması için bakir bir fon oluşturulmasına karar verilmiştir. Yatırımların yıllık% 5 oranında faiz kazanması bekleniyor.

Batan fon tablosuna yapılan atıflar Re. 0.317209 yıllık% 5 yatırım Re. Üç yılın sonunda 1, Rs'de yatırımlar satıldı. 70.000 ve borç tahsil edildi. Dergi girişleri yapın ve üç yıl boyunca Borçlar, Batan fon ve Batan fon yatırım hesabını hazırlayın.

Kümülatif Olmayan Borçlanma Batan Fonu:

Batan fon yatırımına yapılan faiz gelirinin batan fonda birikmediği ancak Kâr ve Zarar hesabına aktarıldığı batan fonlar. Buna göre, bu faiz gelirleri, yıllık taksitler ile birlikte menkul kıymetlere yeniden yatırım yapılmamaktadır. Bu sistemde, faiz geliri yeniden yatırılmadığından, yıllık taksit miktarı daha fazla olmak zorundadır. Diğer tüm girişler, kümülatif bataklık fonları durumunda daha önce tartışılmış olanlarla aynıdır.