Nakit Akışı Tablosu: Anlamı, Amaçları ve Önemi

Nakit akışı tablosunun anlamı, amaçları, özellikleri ve önemini derinlemesine inceleyelim.

Anlamı:

Bir Nakit Akışı Tablosu, farklı kaynaklardan Nakit alınması ve aynı uygulamanın yıl boyunca farklı ödemeler için uygulanmasıyla hazırlanan bir beyandır.

Nakit işlemlerin analizinden hazırlanır veya tahakkuk esasına göre hazırlanan finansal işlemleri nakit esasına dönüştürür.

Operasyonel faaliyetler tarafından sağlanan kaynakların miktarı veya belirli bazı ücretlerin düzeltilmesinden sonraki net gelir hakkında bilgi de alınabilir. Hem nakit hem de başlangıçta Nakit'teki değişiklikler de bu bildirimin de yardımıyla bilinir ve bu nedenle Nakit Akışı Tablosu olarak adlandırılır.

Nakit Akışı Tablosunun Amaçları:

Nakit akışı tablosunun temel amacı, nakit beyanı ile ilgili gerekli bilgileri mali tablo kullanıcılarına sağlamaktır. Aynı zamanda gelecekteki veya gelecekteki nakit pozisyonlarını, yani nakit veya nakit eşdeğeri üzerinde durur. Nakit girişleri ve çıkışları bu beyanın yardımı ile gösterilebilir.

Bununla birlikte, nakit akış tablosunun temel amaçları şunlardır:

(a) Nakit Ölçümü:

Nakit girişleri ve nakit çıkışları, işletme faaliyetlerinden, yatırım faaliyetlerinden ve finansal faaliyetlerden kaynaklanan yıllık olarak ölçülebilir.

(b) Nakit girişi oluşturmak:

Nakit akışını sağlama zamanlaması ve kesinliği doğrudan yönetime gelecekte finansman kararları almada yardımcı olan bilinmektedir.

(c) Faaliyetlerin sınıflandırılması:

Tüm faaliyetler işletme faaliyetlerine, yatırım faaliyetlerine ve bir şirketin çeşitli nakit girişlerini ve nakit çıkışlarını analiz etmesine ve yorumlamasına yardımcı olan finansal faaliyetlere ayrılır.

(d) Geleceğin öngörüsü:

Bir nakit akışı bildirisi, şüphesiz, nakit senkronizasyonu mümkün olduğu için yönetimin çeşitli finansman kararları almasına yardımcı olan gelecekteki nakit akışlarını öngörmektedir.

(e) Likidite ve borç ödeme durumunun değerlendirilmesi:

Hem nakit hem de nakit eşdeğeri giriş ve çıkışları bilinebilir ve bir firmanın likidite ve ödeme gücü durumu da zamanlanabilir ve nakit üretme kesinliği bilindiği için korunabilir, yani bir firmanın üretme kabiliyetinin değerlendirilmesine yardımcı olur nakit.

(f) Gelecekteki nakit akışlarının değerlendirilmesi:

İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışının gelecekte çeşitli ödemeleri karşılamak için yeterli olup olmadığı, örneğin gider / borç / temettü / vergi ödenmesi.

(g) Kullanıcılara gerekli bilgileri sağlayın:

Bir nakit akışı tablosu, muhasebe bilgisi kullanıcılarına nakit girişleri ve çıkışları ile ilgili aşağıdaki şekillerde çeşitli bilgiler sağlar:

(i) Bir firmanın yükümlülüklerini doğurduğu anda ödeyebilme yeteneğini değerlendirmek;

(ii) Gelecekteki eylem kursları için çeşitli işlemleri analiz etmek ve yorumlamak;

(iii) Bir firmanın nakit yaratma kabiliyetini görmek;

(iv) Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlığı Belirlemek.

(h) Yönetime nakit planlamasını belirlemek için yardımcı olur:

Hiç şüphe yok ki, bir nakit akışı tablosu, yönetimin gelecek için nakit planlamasını hazırlamasına ve böylece gereksiz sorunlardan kaçınmasına yardımcı olur.

Nakit Akışı Tablosunun Özellikleri:

Önemli özellikler:

(i) Nakit Akım Tablosu, dönem başından dönemin sonuna kadar nakit yatırımını kaydettiği için çok dinamiktir.

(ii) Belli bir dönemi kapsayan periyodik bir ifadedir.

(iii) Bu ifade eşleştirme ilkelerini tanımıyor.

(iv) Bu açıklama, Operasyonlardan Gelen Nakit / Operasyonel Faaliyetlerden Gelen Nakit Akımlarının hesaplanmasına yardımcı olur.

(v) Bir analistin kararını verebildiği, sırasıyla operasyonel faaliyetler, yatırım faaliyetleri ve finansal faaliyetler ile ilgili finansal durumlardaki değişiklikleri gösterir.

Nakit Akışı Analizinin Yararı veya Önemi:

Nakit Akışı Tablosu, özellikle kısa vadeli planlamada kullanışlıdır. Bir şirketin çeşitli yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli miktarda paraya ihtiyacı vardır (örneğin, masraflar için ödeme, sabit kıymet alımları, temettü ödemeleri ve vergiler vb.).

Finansal yöneticinin, geçmiş kayıtlardan elde edilen nakit parayla ilgili verileri alarak anında geleceği için bir nakit akışı projeksiyonu yapmasına yardımcı olur. Böylelikle, fazlalık veya açık ile sonuçlanabilecek nakit pozisyonunu bilmek kolaylaşır. Ancak, Nakit Akışı Tablosu, yönetimin yakın gelecek için nakit ile ilgili bir tahmin yapması için önemli bir finansal araçtır.

(a) Nakit Tahmini yapmak için yardımcı olur:

Nakit Akışı Tablosu, şüphesiz, yönetimin yakın gelecek için nakit tahmininde bulunmasına yardımcı olur. Öngörülen Nakit Akışı Tablosu, tüm işlemlerin temeli olan nakit pozisyonu ile ilgili yönetime yardımcı olur ve bu nedenle yönetim, nakit pozisyon ile ilgili ışık görür; Belirli bir amaç için ne kadar paraya ihtiyaç vardır, iç ve dış sorunların kaynakları vb.

(b) İç Yönetime yardım eder:

İç yönetime, fonlarla ilgili bilgi sağladığından, örneğin sabit varlıkların değiştirilmesi veya uzun vadeli borçların geri ödenmesi gibi kararların alınması gibi kararlar alması nedeniyle gelecekte uygulanacak finansal politikayı belirlemesine yardımcı olur.

(c) Nakit Pozisyonunu Açıklamak:

Nakit hareketi, yani parada herhangi bir artış veya nakitin azalması olup olmadığı ve yönetime yardım eden sebepleri hakkında önemli bir göstergedir. Üstelik, yeterli kâr olmasına rağmen veya bunun tersi olsa bile, küçük bir nakit bakiyesinin nedenlerini açıklar.

Bunun yanında, yönetim nakit hareketinin eğilimini ve bu nedenle deiĢikliği anlamak için orijinal tahmin ile gerçek olanı karşılaştırabilir.

(d) Nakit Planlamanın sonucunu ortaya çıkarır:

Nakit Akışı Tablosunun analizi ile nakit planlamanın ne kadar ve ne ölçüde başarılı olduğu ortaya çıkmaktadır. Aynısı, öngörülen Nakit Akışı Tablosu / Nakit Bütçesi ile gerçek hesap ile buna göre alınacak önlemler arasında bir karşılaştırma yaparak da mümkündür.