Vergilendirmenin Kaynakların Tahsisine Etkisi | Vergilendirme

Vergilemenin Kaynakların Tahsisine Etkisi!

Bir ekonomide, üretimin bileşimi ve düzeni kaynakların tahsisine bağlıdır. Vergiler, farklı endüstriler ve bölgeler arasında kaynakları yeniden tahsis etme eğilimindedir.

Bazı endüstrilere yüksek vergiler uygulandığında, yüksek vergilendirilmiş endüstrilerden kaynaklar düşük vergilendirilmiş endüstrilere geçecektir. Aynı şekilde, bir vergi iadesi teklif edildiğinde, gelişmekte olan bebek endüstrileri lehine kaynakların tahsis edilmesini teşvik edecektir.

Benzer şekilde, yüksek vergili bölgelerden düşük vergili bölgelere kaynakların yeniden tahsisi yapılacaktır.

Zararlı tüketim mallarına uygulanan yüksek bir vergi, bu malların üretiminden elde edilen kaynaklar düşük vergili temel mallara yönlendirileceği için, yararlı bir etkiye sahiptir.

Dolayısıyla vergiler bir ekonomideki üretim biçimini değiştirebilir. Lükslerin üretimi engellenebilir ve gerekli olanlar gelişebilir. Tarifeler gibi vergiler de bir ülkenin bebek endüstrilerini dış rekabetten koruyabilir.

Bununla birlikte, bazı vergiler, kaynakların çeşitliliğini beraberinde getirir, böylece bazı endüstrilerin çıktı modellerini sosyal olarak arzulanan bir şekilde değiştirir. Ancak, zararlı yöneltici etkiler üretme eğiliminde olabilecek bazı vergiler vardır. Kuşkusuz, çok az veya hiç saptırıcı etkisi olmayan vergiler vardır.

Aslında, aşağıdaki vergi türlerinden çeşitlendirme etkisi yaratmaz:

1. Yağışlardaki vergiler:

Kazançların kesin olmadığı ve bu nedenle de bunun herhangi bir yönlendirme etkisi olmayacağı için bu tür vergilerin büyüklüğü beklenemez.

2. Tekel Vergileri:

Tekel altında piyasa koşulları, tekelci üretimini veya fiyatını değiştiremez, bu nedenle vergilendirmenin yalnızca tekel kârlarından karşılanması gerekecek. Bu koşullarda, kaynakların çeşitlendirilmesinde bir nokta yoktur.

3. Arazi değerleri veya arazi vergisi ile ilgili özel değerlendirmeler:

Bir arazi vergisi veya herhangi bir özel değerlendirme, ev sahibi tarafından karşılanacaksa, arazi kullanımı ne olursa olsun, tahsili etkisi sıfır olacağından, kullanımının çeşitlendirilmesi faydalı olmayacaktır.

4. Diferansiyel olmayan vergiler:

Tüm kaynakların istihdamına eşit olarak düşen bir vergi, bu tür sapmaların kârlı olmayacağı için açık bir şekilde herhangi bir yönlendirme etkisine sahip olmayacaktır. Örneğin, genel gelir vergisi veya harcama vergisi yaklaşık olarak farklı değildir.

Bununla birlikte, kaynakların çeşitliliği eşit vergi oranları olsa bile gerçekleşebilir, çünkü taleplerinin veya arzlarının esnekliğinin eşit olmadığı durumlarda vergilendirilmiş malların tedarikinde farklı etkileri olma eğiliminde olacaktır. Bu tür kaynaklar, esnek arz ve talebi olan malların üretiminden, esnek olmayan arz ve talebe sahip olanlara yönlendirilecektir.

Vergilerin bazı yönlendirme etkileri, bununla birlikte, faydalı ve sosyal olarak çok arzu edilir. Serbest bir ekonomide, çoğu zaman, rahatsız edilmeyen ekonomik güçler, sosyal refah açısından arzu edilmeyebilecek bir üretim modeli oluşturma eğiliminde olabilir.

Bu gibi durumlarda, bazı vergilendirme şekilleri, sosyal faydalarda iyileşmeye neden olan kaynakların arzu edilen şekilde yeniden tahsis edilmesini sağlayabilir. Örneğin, lükslerin aşamalı olarak vergilendirildiği gelişmekte olan bir ekonomide, kaynaklar bu gibi temel olmayan mal endüstrilerinden temel mal endüstrilerine yönlendirilecektir.

Benzer şekilde, eğer tütün, afyon, likör, vb. Gibi zararlı mallar tüketimleri kısıtlanacak şekilde yüksek oranda vergilendirilirse, bu tür malların üretimi azaltılacak ve gerçekleşen fazla kaynaklar daha sonra sermaye oluşumu vb. Gibi daha iyi amaçlar için kullanılabilir hale getirilecektir. Bu tür bir tahsis etkisi gerçekleştiğinde, kıt kaynakların verimli ve optimum şekilde kullanılmasını gerektirdiği için refah odaklı toplum için faydalıdır.

Benzer şekilde, öncelikli endüstrilerdeki imtiyazlı vergilendirme ve öncelikli olmayan endüstrilerdeki ağır vergilendirme, kaynakların akışını (toprak, emek, sermaye vb.) İkincisinden diğerine aktarma eğilimindedir; bu, kaynakların sosyal olarak arzu edilen bir kanalizasyonudur.

Aynı şekilde, koruyucu bir tarife yükseltildiğinde, üretken kaynakların korunmasız endüstrilerden korunan endüstrilere, ülkenin ekonomik kalkınmasında stratejik bir konuma atanmış olabilecek çeşitlilik göstermesine neden olacaktır.

Ayrıca, vergilendirmenin önemli bir yöneltici etkisi, kaynakları mevcut kullanımdan gelecekteki kullanıma veya bazen gelecekteki kullanımdan mevcut kullanıma kaydırmaktır. Örneğin emtia vergileri ve harcama vergileri, tüketicilerin harcamalarını kontrol edip daha fazla tasarruf sağladığında, kaynaklar mevcut kullanımdan gelecekteki kullanıma yönlendirilecektir.

Öte yandan, yüksek servet vergisi ve emlak vergisi tasarrufları caydırabilir ve insanları (vergiden sorumlu olan) daha fazla harcamaya teşvik edebilir, böylece gelecekteki kullanım için istenen kaynaklar bile mevcut kullanıma yönlendirilebilir.

Kaynak kullanımındaki bir değişimin yanı sıra, vergiler kaynakların bir bölgeden veya bir yerden diğerine kaymasına neden olabilir. Aslında, modern bir kamu politikasının temel amacı, kaynakların gelişmiş bölgelerden ekonomik olarak geri bölgelere yeniden tahsis edilmesini gerektiren dengeli bir bölgesel büyümeyi teşvik etmektir.

Bu, vergi yapısındaki uygun ayarlamalardan ve farklı bölgelerdeki vergi oranlarından etkilenebilir. Kaynakların yüksek vergilendirilmiş bir bölgeden düşük vergilendirilmiş bir bölgeye taşınması doğal bir eğilime sahip olduğu için, hükümetin, faizde istenen bir aktarımı sağlamak için gelişmiş bölgeleri geri bölgelere göre daha ağır vergilendirmesi gerektiği sonucuna varmıştır. dengeli bir büyüme.

Aksi takdirde, eğer farklılaşma oranları bir federasyondaki devletler tarafından rastgele kabul edilirse, halka taraflı bir gelişme meydana gelebilir. Örneğin, ülkedeki farklı devletler tarafından kabul edilen farklı satış vergileri oranları nedeniyle Hindistan'da belirli bir miktar yer değiştirme ve sağlıksız kaynak çeşitliliği gerçekleştirilmiştir. Bununla birlikte, bu tür bir taraflı sapma ülke genelinde tekdüze vergi oranlarına sahip olarak en aza indirilebilir.

Bununla birlikte, vergilendirme gibi, kamu harcamalarının da vergilendirmenin olumsuz etkilerini dengeleme eğiliminde olan yön değiştirici etkileri vardır. Bu nedenle, kamu harcamasının ekonomik etkilerini telafi etmeden, sadece herhangi bir dönemde vergilendirmenin olası ekonomik tepkilerine odaklanmak akıllıca olmayan bir politikadır.

Bu nedenle, vergilendirmenin üretim üzerindeki genel etkisi izolasyon açısından değerlendirilmemelidir, çünkü iyi tasarlanmış bir kamu harcama sistemi, vergilendirmenin üretim üzerindeki olumsuz etkilerini telafi etmekten daha fazla olabilir. Ancak temel şey, vergilendirme yoluyla elde edilen gelirin, toplumdaki ekonomik ve sosyal refahın artmasına yardımcı olacak şekilde akıllıca harcanması gerektiğidir.