Vergilemenin Çalışma, Tasarruf ve Yatırım Yapma İsteğine Etkisi

Vergilemenin Çalışma, Tasarruf ve Yatırım Yapma İsteğine Etkileri!

Genel olarak tüm vergilerin bu konuda belirleyici bir etkiye sahip olduğu varsayılmaktadır, ancak vergilendirme ile çalışmaya teşvik etme, tasarruf etme ve yatırım arasındaki ilişki o kadar basit değildir.

Bununla birlikte, vergilendirmenin çalışma, tasarruf ve yatırım arzusu üzerindeki etkileri incelenerek görselleştirilebilir:

(a) Vergilerin psikolojik yükü çoğunlukla bireyler tarafından hissedilir ve

(b) Üzerine düşen vergilerin göreceli para yükü.

İlki, vergilendirmenin duyuru etkisi ile tanımlanabilirken, ikincisi, verilen vergi sisteminin yapısı incelenerek bilinebilir.

Duyuru etkisi:

Vergilemenin duyuru etkisi, vergi mükelleflerinin verginin uygulanmasına yönelik psikolojik reaksiyonunu ifade eder.

Genel olarak konuşursak, her vergi psikolojik bir aldatma çimdik içerir. Bu nedenle, genel tartışma, yeni bir verginin uygulanmasının, vergi mükellefinin harcanabilir gelirini derhal azalttığı, çünkü vergi ödemesinin bilindiği zaman, bugün olduğu gibi gelecekte de gelir kazanma arzusunu öldürebileceğidir. dayatılan sonsuza dek devam edecek. Dolayısıyla, insanlar iş tercihlerinden boş zamanlarına göre tercihlerini değiştirerek vergilendirmeye tepki verebilirler. Bu nedenle, vergilerin iş üzerinde belirleyici bir etkiye sahip olma eğiliminde olduğu sonucuna varılmıştır.

Bununla birlikte, vergilerin, genellikle inanıldığı gibi, her zaman kendine özgü bir etkisi yoktur. Çünkü, vergilendirmenin psikolojik yükü hiçbir zaman tüm vergi mükellefleri tarafından eşit olarak hissedilmez; aslında, kişiden kişiye değişir. Dalton'un işaret ettiği gibi, herhangi bir vergi mükellefinin vergilendirmeye tepkisi, harcanabilir gelir talebinin esnekliğine (yani vergi ödemesinden sonra kalan gelir) bağlıdır.

Bir bireyin gelirindeki azalmayı kabul etme istekliliğinin derecesini ölçer. Bununla birlikte, gelir talebindeki esnekliğin derecesi, kişiden kişiye değişir. Dolayısıyla, gelir için nispeten esnek bir talebe sahip olan ve harcamalarını gelirdeki değişikliklere göre ayarlayacak olan bireylerin, vergi öncesi gelir düzeyini gözetmediklerinden, çok fazla çalışmaya ve vergi uygulayarak daha fazla kazanmaya teşvik edilmeyeceklerdir. harcamaları için kaçınılmaz olmak. Aksine, bu insanlar daha az kazanarak daha az vergi ödemeyi düşündüklerinde daha az çalışmaya teşvik edilebilirler.

Ayrıca, öncekinden daha az tasarruf yapmaya istekli olabilirler. Çalışma ve tasarruf etme istekliliği üzerindeki bu tür belirsiz etkiler toplumdaki üretimi olumsuz etkilemektedir. Öte yandan, eğer gelir talebi elastik değilse, bir verginin uygulanması insanların çalışma ve tasarruf etme isteğini artıracaktır.

Çünkü bir kişi ailesini ve yaşam standardını korumak için belirli miktarda para geliri olmadan yapamayacağını düşündüğü zaman, çok çalışmaya ve daha fazla gelir elde etmeye karar verecek, böylece vergileri kolayca ödeyebilecek, önceden olduğu gibi harcanabilir gelir tutarı.

Kısaca, bu nedenle, bir bireyin gelirine yönelik talep esnek değilse, çalışma veya tasarruf etme isteği artar ve talep esnekse azalır. Bununla birlikte, farklı insan sınıflarına ve farklı koşullarda değişen gelir için talep esnekliğinin derecesini belirlemek kolay değildir.

Bununla birlikte, genel olarak, çok sayıda insan için, gelir talebinin esnekliğinin düşük olduğu, yani insanların genellikle her zaman herhangi bir şekilde belirli bir gelir seviyesine sahip olmak istedikleri söylenebilir.

Aşağıdaki öznel faktörler, gelir talebindeki esnekliğin olmamasından sorumludur:

ben. Alışılmış yaşam standardını sürdürme arzusu;

ii. Faiz getirileri yoluyla kesin bir gelir elde etmek için belirli bir tasarruf oranını sürdürme arzusu (bu özellikle orta sınıf aileler için geçerlidir);

iii. Yaşlılık, hastalık, kaza ve diğer sosyal risklerin karşılanması gibi ihtiyati önlemler;

iv. Sosyal statüye ulaşmak için zengin ve varlıklı olma hırsı;

v. Zaman atlamalı yaşam standartlarını iyileştirmek için sosyalist propagandayı artırmak;

vi. Değişen moda, vb. İle yeni tüketim kalemlerinin icatları ve yenilikleri.

Bu yüzden modern insanın istekleri günden güne çoğalabilir. Bu faktörler yalnızca kısa sürede tüketmek için istikrarlı bir eğilim yaratma eğiliminde değil, aynı zamanda belirli bir süre boyunca tüketmeye meyilli olma eğilimini ve dolayısıyla artan bir şekilde karşılamaya çalıştığı ortalama bir ailenin tüketim harcamalarındaki artışı teşvik etmektedir. gelirde.

Bu nedenle, harcanabilir gelirde düşüşe neden olan vergilendirme durumunda, böyle bir aile veya birey, çok çalışmasına ve ortaya çıkan açığı telafi etmek için fazladan gelir elde etmesine neden olacaktır. Çok zengin insanlar için de, güç ve prestij kazanmak için büyük servete ve gelire sahip olma arzusu, çalışma ve daha fazla tasarruf etme isteklerini sürdürür.

Pigou, bu bağlamda, zengin gelir gruplarının sağladığı memnuniyetin büyük bir kısmının, mutlak miktarlarından ziyade akrabalarından elde ettiklerini belirtir. Tüm zengin insanların gelirleri aynı anda azalırsa, bu kısmı tahrip olmayacak; Çünkü erkekler zengin olmayı değil, diğer erkeklerden daha zengin olmayı arzu ediyorlar.

Dolayısıyla, gelir arzusunun yoğunluğu genellikle o kadar yüksektir ki, vergi oranındaki her artış, verginin ödeneceği geliri artırmak için daha fazla çaba ve daha fazla çaba ile takip edilmiştir.

Tüm bu argümanlar buna bağlı kalıyor, vergilendirme normalde insanların çalışmaya ve daha fazla tasarruf etmeye istekli olmaları üzerindeki etkilerini caydırmak yerine cesaret verici görünüyor. Yine de, servet ve mülklerin kademeli olarak el koyulmasına karşılık gelen çok yüksek servet vergisi veya emlak vergisi gibi oldukça ilerici bir verginin ya da aşırı derecede yüksek oranlı bir gelir vergisinin kesinlikle üst gelir sınıfının arzusunu öldürdüğü de doğrudur. çalışmak ve tasarruf etmek. Olmazsa, vergi kaçakçılığı ve yolsuzlukla geniş çapta yolsuzluk olayın arkasında olmalıdır.

Kurumsal ekonomiden tasarruf, modern iktisatta çok önemlidir. Kurumsal tasarruf, bireysel tüketim için doğrudan rekabet etme arzusuna tabi değildir; Bu nedenle, vergilendirmeden kişisel tasarrufla aynı şekilde etkilenmez. Kurumsal işletmeler genellikle fonlarının herhangi bir kullanımından ziyade iş yatırımlarıyla daha fazla ilgileniyorlar.

Bu nedenle, bu alandaki vergilendirmenin çalışma ve tasarruf etme isteği üzerinde olumsuz bir etkisi vardır. Oldukça sık olarak, kurumsal sektörün tasarruf etme ve yatırım yapma arzusu refah döneminde vergilendirme ile teşvik edilmektedir. İş beklentilerinin iyimser olduğu ve firmaların yeni bir icat veya yenilikten yararlanmanın heyecanını yaşadığı bir zamanda, servet biriktirme istekleri çok güçlü ve kar marjları önemli.

Vergilendirme, çalışmaya, tasarruf etmeye ve daha fazla yatırım yapmaya teşvik etmek için bir darbe yapmak yerine şirket sektörüne büyük bir itiş yapabilir. Bununla birlikte, dağıtılmamış kazançlar üzerindeki ağır vergilendirmenin firmaları geri çeken veya yeniden yatırılan miktarı azaltmaya zorlayabileceği de doğrudur. Ancak, geri kazanılmış kârlar üzerindeki temettüler ve imtiyazlar üzerindeki yüksek vergi ve kalkınma indirimi gibi önlemler kesinlikle daha fazla yatırım ve üretimin artmasına neden olmaktadır.

Bununla birlikte, depresyon dönemlerinde, yeni vergiler veya ağır vergi yükü, şirketlerin yatırım yapma ve genişleme isteklerini ve yeteneklerini azaltma eğilimindedir. Kısacası, kurumsal karları azaltma eğiliminde olan vergilerin teşvik ve girişim üzerinde olumsuz bir etkisi vardır, ancak kârı etkilemeyenler en az engelleyici etkiye sahiptir.

Vergi Sistemi:

Bir vergi sistemi, yapısında farklı vergi türlerini içerir. Farklı vergi türlerinin çalışma ve tasarruf teşviki üzerinde belirgin etkileri vardır. Bazı vergilerin çalışma ve tasarruf etme arzusu üzerinde etkisi yoktur ya da hiç yoktur; Bazı vergilerin yürürlükte çok çarpıtıcı olduğu kanıtlandı.

Dolayısıyla, verginin doğası, insanların çalışma ve tasarruf etme istekleri üzerindeki etkisini düzenleyen önemli bir faktördür. Özellikle, kazanılmamış veya beklenmeyen gelirler üzerindeki vergilerin nadiren herhangi bir olumsuz etkisi yoktur. Örneğin, halefler veya vasiyetçilerin mülkiyeti üzerindeki ölüm vergileri, arsa değerlerinde artışa ilişkin özel değerlendirmeler, piyango ödülü kazanma vergileri, vb., İnsanların çalışma ve tasarruf etme istekleri üzerinde en az etkiye sahiptir.

Benzer şekilde, tekel kârı üzerindeki bir verginin de etkisiz olduğu, çünkü çıktıdan bağımsız olduğu için; tekelci üretimini, marjinal gelir ve marjinal maliyet arasındaki eşitlik noktasında, maksimum tekel karının elde edileceği şekilde ayarlar.

Dolayısıyla, vergilendirmenin etkisi nedeniyle faaliyetlerini daha da azaltması gerekiyorsa, verimi ve karı çok düşecek. Dolayısıyla, mevcut yatırım ve çıktı seviyesini sürdürmeyi ve kazanılan tekel karlarından vergi ödemeyi daha iyi görüyor.

Aynı şekilde, satın alma, satış ve harcama vergileri genel olarak harcamaları caydırmakta, ancak tasarruf etmekte ve kazanmamaktadır. Bu nedenle, ithalat vergileri gibi önlemler de yerli üretimi, yatırımı, geliri ve tasarrufu teşvik etmektedir. Bu etki aynı zamanda, bu ürünlerin üretimini ve ihracatını diğerlerine karşı teşvik etme eğiliminde olan bazı ürünler üzerindeki nispeten düşük ihracat vergileriyle de gerçekleştirilmektedir.

Ayrıca, tüketim vergileri veya satış vergileri gibi topluluk vergileri, vergi mükellefinin marjinal gelirinin yalnızca küçük bir kısmı bu vergilere tabi olan mallara harcandığından, çalışma ve tasarruf yapma istekliliği üzerinde en az etkiye sahip olacaktır.

Bununla birlikte, marjinal gelirin büyük bir kısmı alkol, tütün, eğlence vb. Mallar için bir kişi tarafından harcanırsa, bu tür mallar üzerindeki vergilerin tasarruf üzerinde belirleyici bir etkisi olacaktır. Ve bu tür emtia vergilerinin yasaklayıcı etkisinden dolayı, bu mallara olan talep düşebilir, bunun sonucunda üretimde ve yatırımda azalma meydana gelebilir, bu da sonuçta tasarrufların azalmasına neden olabilir.

Gelir talebinin esnekliği yüksek olan bireyler söz konusu olduğunda, gelir vergisi ve servet vergisi çalışma ve tasarruf etme isteklerini hafifletme eğiliminde olacaktır. Gelirlerin büyük bir kısmını karşılayan oldukça ilerici bir vergi oranı da, çok çalışmak ve daha fazla kazanmak için teşvikleri öldürür.

Bununla birlikte, servet vergisi, birincisi doğrudan ödülü etkilemediğinden, çalışma ve gelir vergisinden daha fazla kazanma istekliliği üzerinde daha az etkiye sahiptir. Ancak bir servet vergisi kesinlikle tasarruf etme arzusunu daha olumsuz etkiliyor.

Doğrudan vergilerin diğer biçimleri arasında, ölüm vergilerinin çalışma ve tasarruf üzerinde belirleyici bir etkisi yoktur. Çünkü, halefte, miras alınan servet kazanılmamış ve beklenmeyen bir gelirdir, bu nedenle bu tür gelir veya servetten ölüm vergilerinin ödenmesinin düzenli çalışması üzerinde hiçbir etkisi olmaz.

Ayrıca, ölüm vergileri ölen kişinin mülküne tam el koyma anlamına gelmez; Bu nedenle, ardıl'ın kişisel servetine yapılan net bir ekleme vardır ve bu da tasarruf etme yeteneğini arttırır ve ayrıca varisleri için daha fazla tasarruf etme arzusunu teşvik eder. Yine, ölüm vergileri, çok çalışmayı teşvik edebilir ve haleflerine belirli bir net servet (mülk eksi ölüm vergileri) vermeye karar verdiğinde, vasiyetçi adına daha fazla tasarruf etme arzusunda olabilir.

Bununla birlikte, kurumlar vergileri durumunda, vergi oranlarında aşırı derecede yüksek bir ilericiliğin yatırım işlevleri üzerinde belirleyici bir etki yaratma eğiliminde olduğu genel olarak kabul edilmiştir.

Bununla birlikte, tekel karına uygulanan bir vergi en az belirgin etkiye sahiptir. Zira bir tekelci daha büyük bir verimin ve düşük satış fiyatının daha karlı olduğunu tespit ettiğinde, çalışmaya, tasarruf etmeye ve daha fazla yatırım yapmaya istekli olması böyle bir vergi tarafından öldürülmez.

Ancak, yatırım faaliyetlerini teşvik edebilecek belirli vergi türleri vardır. Özellikle, yerli evcil hayvan endüstrisine koruma sağlaması amaçlanan gümrük vergileri, korunan endüstrilere daha fazla yatırım yapmak için iyi bir teşvik sağlayacaktır. Benzer şekilde, ithalatı kısıtlayan yüksek tarifelerin, ithal ikamelerin üretiminde yerli yatırımlar üzerinde de olumlu bir etkisi olacaktır.